Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) einfach erklärt

Wer darf die EÜR nutzen?

Freiberufler dürfen immer eine EÜR machen. Gewerbetreibende ebenfalls, solange sie nicht zur Buchführung verpflichtet sind. Das sind sie, wenn ihr Umsatz über 800.000 Euro oder ihr Gewinn über 80.000 Euro im Jahr liegt (§ 141 AO), oder wenn sie als Kaufleute im Handelsregister stehen.

Das Zufluss- und Abflussprinzip

Bei der EÜR zählt, wann das Geld fließt, nicht wann die Rechnung geschrieben wird (§ 11 EStG). Eine Rechnung vom Dezember, die im Januar bezahlt wird, gehört ins neue Jahr. Das gleiche gilt für Ausgaben.

Regelmäßig wiederkehrende Zahlungen rund um den Jahreswechsel, etwa Miete, zählen in das Jahr, zu dem sie wirtschaftlich gehören, wenn sie innerhalb von zehn Tagen vor oder nach dem 31. Dezember fließen.

Was zählt als Betriebsausgabe?

• Alles, was betrieblich veranlasst ist: Miete, Material, Software, Fahrzeugkosten, Beratung, Versicherungen
• Bewirtung zu 70 Prozent, mit Beleg und Angaben zu Anlass und Teilnehmern
• Anschaffungen über 800 Euro netto werden über die Nutzungsdauer abgeschrieben (Abschreibung, AfA); bis 800 Euro netto sind sie sofort abziehbar
• Privates gehört nicht hinein, gemischte Kosten teilst du auf

Abgabe beim Finanzamt

Die Anlage EÜR übermittelst du elektronisch über ELSTER. Eine Ausnahme für Betriebseinnahmen unter 22.000 Euro im Jahr erlaubt eine formlose Gewinnermittlung, für die du Einnahmen und Ausgaben aufschreibst. Die Frist für die Steuererklärung steht auf der Seite des Finanzamts; sie liegt meist im Sommer des Folgejahres, mit Steuerberater später.

So hilft Saldiqo

Saldiqo ordnet Zahlungen aus dem Kontoauszug den Rechnungen und Ausgaben zu und rechnet daraus die EÜR nach dem Zuflussprinzip, mit den Kennzahlen für die Umsatzsteuer-Voranmeldung. Du siehst jederzeit, wo du im Jahr stehst, und kannst die Zahlen für ELSTER oder deine Steuerberatung exportieren. Saldiqo ersetzt keine Steuerberatung.

Häufige Fragen

Was ist der Unterschied zwischen EÜR und Bilanz?

Die EÜR zählt Geldzuflüsse und -abflüsse, die Bilanz erfasst auch Forderungen, Verbindlichkeiten und Vorräte.

Muss ich die EÜR elektronisch abgeben?

Ja, die Anlage EÜR geht über ELSTER. Unter 22.000 Euro Betriebseinnahmen reicht eine formlose Aufstellung.

Zählt eine offene Rechnung zum Einkommen?

Erst, wenn das Geld da ist. Maßgeblich ist der Zahlungseingang.

Kann ich die EÜR mit Saldiqo machen?

Saldiqo bereitet sie vor. Die Übermittlung an das Finanzamt machst du über ELSTER oder deine Steuerberatung.

Welche Belege muss ich aufbewahren?

Buchungsbelege acht Jahre, Handels- und Geschäftsbriefe sechs Jahre.

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